Ustalanie i waloryzacja kapitału początkowego
Mam ustalony kapitał początkowy. Z decyzji ZUS wynika, że jego wartość to kwota 31.719,93 zł. W przekazanej mi ostatniej informacji o wysokości mojej hipotetycznej emerytury ZUS podał wartość mojego zwaloryzowanego kapitału. W jaki sposób można sprawdzić, czy podana kwota jest prawidłowo wyliczona?
Kapitał początkowy z reguły ustalany jest ubezpieczonym urodzonym po 31 grudnia 1948 r., którzy przed 1 stycznia 1999 r. opłacali składki na ubezpieczenie społeczne lub za których składki opłacali płatnicy składek. Zasady jego obliczania szczegółowo określa art. 173-174 ustawy emerytalnej.
Kapitał początkowy to jedna z części składowych podstawy obliczenia emerytury ustalanej według zreformowanych zasad. Jest on ustalany na dzień 1 stycznia 1999 r. z przebiegu ubezpieczenia przypadającego do 31 grudnia 1998 r. Przy czym kapitał uwzględniany jest do podstawy obliczenia emerytury po uprzedniej jego waloryzacji.
Pierwszej waloryzacji kapitału początkowego dokonuje się od 1 czerwca 2000 r. przez pomnożenie tego kapitału wskaźnikiem wzrostu przeciętnego wynagrodzenia z 1999 r., pomniejszonego o naliczone i potrącone od ubezpieczonego składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe, w stosunku do przeciętnego wynagrodzenia za 1998 r. Drugiej waloryzacji przeprowadzanej od 1 czerwca 2001 r. dokonuje się na zasadach określonych w art. 25 ust. 3-5, 9 i 10 oraz w art. 25a ustawy emerytalnej. Trzeciej waloryzacji przeprowadzanej od 1 czerwca 2002 r. oraz kolejnych dokonuje się na zasadach określonych w art. 25 ust. 3-8 i 10 oraz w art. 25a wymienionej ustawy.
W wyniku przeprowadzonej waloryzacji kapitał początkowy nie może ulec obniżeniu. Waloryzacja odbywa się na takich samych zasadach jak waloryzacja składek na ubezpieczenie emerytalne, z tym że pierwsza waloryzacja przeprowadzona jest za rok 1999 - według wskaźnika waloryzacji kapitału początkowego wynoszącego - 115,60%. Kolejne waloryzacje kapitału początkowego (za rok 2000 i lata następne) przeprowadzane są według wskaźników waloryzacji - analogicznie jak dla składek na ubezpieczenie emerytalne - ogłaszanych w Monitorze Polskim w obwieszczeniu właściwego ministra do spraw zabezpieczenia społecznego.
Skoro ustalony Czytelnikowi decyzją ZUS kapitał początkowy na 1 stycznia 1999 r. wyniósł 31.719,93 zł, to po przeprowadzeniu dotychczasowych rocznych waloryzacji, w tym za 2016 r., powinien on wynosić 103.204,46 zł (patrz tabela: Przykładowa waloryzacja...).
| Kwota kapitału początkowego podlegająca waloryzacji | Rok dla wskaźnika waloryzacji | Wskaźnik waloryzacji | Kwota kapitału początkowego po waloryzacji |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 1 × 3 |
| 31.719,93 zł | 1999 r. | 115,60% |
36.668,24 zł |
| 36.668,24 zł | 2000 r. | 112,72% |
41.332,44 zł |
| 41.332,44 zł | 2001 r. | 106,68% |
44.093,45 zł |
| 44.093,45 zł | 2002 r. | 101,90% |
44.931,23 zł |
| 44.931,23 zł | 2003 r. | 102,00% |
45.829,85 zł |
| 45.829,85 zł | 2004 r. | 103,63% |
47.493,47 zł |
| 47.493,47 zł | 2005 r. | 105,55% |
50.129,36 zł |
| 50.129,36 zł | 2006 r. | 106,90% |
53.588,29 zł |
| 53.588,29 zł | 2007 r. | 112,85% |
60.474,39 zł |
| 60.474,39 zł | 2008 r. | 116,26% |
70.307,53 zł |
| 70.307,53 zł | 2009 r. | 107,22% |
75.383,73 zł |
| 75.383,73 zł | 2010 r. | 103,98% |
78.384,00 zł |
| 78.384,00 zł | 2011 r. | 105,18% |
82.444,29 zł |
| 82.444,29 zł | 2012 r. | 104,68% |
86.302,68 zł |
| 86.302,68 zł | 2013 r. | 104,54% |
90.220,82 zł |
| 90.220,82 zł | 2014 r. | 102,06% |
92.079,37 zł |
| 92.079,37 zł | 2015 r. | 105,37% |
97.024,03 zł |
| 97.024,03 zł | 2016 r. | 106,37% | 103.204,46 zł |
| Miesiąc przejścia na emeryturę | Waloryzacja roczna kapitału początkowego | Waloryzacja kwartalna kapitału początkowego | ||
| pierwsza | ostatnia | pierwsza | ostatnia | |
| kwiecień - maj 2017 r. | za 1999 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2000 r. |
za 2015 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2016 r. |
za I kwartał 2016 r. |
za IV kwartał 2016 r. |
| czerwiec 2017 r. |
za 1999 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2000 r. |
za 2016 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2017 r. |
brak | brak |
| lipiec - wrzesień 2017 r. | za 1999 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2000 r. |
za 2016 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2017 r. |
za I kwartał 2017 r. |
za I kwartał 2017 r. |
| październik - grudzień 2017 r. |
za 1999 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2000 r. |
za 2016 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2017 r. |
za I kwartał 2017 r. |
za II kwartał 2017 r. |
| styczeń - marzec 2018 r. | za 1999 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2000 r. |
za 2016 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2017 r. |
za I kwartał 2017 r. |
za III kwartał 2017 r. |
| kwiecień - maj 2018 r. | za 1999 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2000 r. |
za 2016 r. przeprowadzana od 1 czerwca 2017 r. |
za I kwartał 2017 r. |
za IV kwartał 2017 r. |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.EmeryturyiRenty.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
15.09.2025 (poniedziałek)
22.09.2025 (poniedziałek)
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE - Prawo pracy
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM - Prawo pracy
Forum aktywnych księgowych i kadrowców
| ||||||||||||
|
||||||||||||