vademecum kadrowego, składki ZUS, zasiłki, wynagrodzenia, urlopy, bhp
lupa
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
A A A

Obowiązki pracodawcy związane z zatrudnianiem pracowników - Dodatek nr 14 do Ubezpieczeń i Prawa Pracy nr 14 (416) z dnia 10.07.2016

Przykładowe rozliczenia składkowo-podatkowe pracownika

Założenia

Pracodawca zatrudnił pracownika w pełnym wymiarze czasu pracy. W umowie o pracę określił wynagrodzenie pracownika na kwotę 2.650 zł. Pracownik złożył pracodawcy oświadczenie (PIT-2) uprawniające pracodawcę do zmniejszania zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek, tj. o kwotę 46,33 zł. Koszty uzyskania przychodu wynoszą 111,25 zł. Od uzyskanego przez pracownika w czerwcu 2016 r. przychodu pracodawca obliczył:

wyszczególnienie wiersz obciążenia
składkowo-podatkowe
wynagrodzenie - 1 - 2.650,00 zł
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (wiersz 1) - 2 - 2.650,00 zł
składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania (wiersz 2 x 9,76% + wiersz 2 x 1,5% + wiersz 2 x 2,45%) - 3 - 363,32 zł
podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (wiersze 1 - 3) - 4 - 2.286,68 zł
składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania (wiersz 4 x 9%) - 5 - 205,80 zł
składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia (wiersz 4 x 7,75%) - 6 - 177,22 zł
podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (wiersz 1 - 111,25 zł - wiersz 3), po zaokrągleniu - 7 - 2.175,00 zł
zaliczka na podatek dochodowy przed odliczeniem składki zdrowotnej (wiersz 7 x 18%) - 46,33 zł - 8 - 345,17 zł
zaliczka na podatek dochodowy do pobrania (wiersze 8 - 6), po zaokrągleniu - 9 - 168,00 zł
kwota wypłaty (wiersze 1 - 3 - 5 - 9) - 10 - 1.912,88 zł

Pracodawca z własnych środków opłaci część składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe oraz całą składkę wypadkową, składki na FP i FGŚP (przy czym na FP i FGŚP przyjmując, że pracownik nie osiągnął wieku co najmniej 55 lat - kobieta i co najmniej 60 lat - mężczyzna).

Założenia

Zakład pracy zatrudnia pracownika na 1/3 etatu, który uzyskuje miesięczne wynagrodzenie w wysokości 750 zł. Pracodawca jest uprawniony do zmniejszania zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek, tj. o kwotę 46,33 zł. Do wynagrodzenia pracownika stosuje się podstawowe koszty uzyskania przychodu.

Od uzyskanego przez pracownika wynagrodzenia pracodawca oblicza:

wyszczególnienie wiersz obciążenia
składkowo-podatkowe
wynagrodzenie - 1 - 750,00 zł
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (wiersz 1) - 2 - 750,00 zł
składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania (wiersz 2 x 9,76% + wiersz 2 x 1,5% + wiersz 2 x 2,45%) - 3 - 102,83 zł
podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (wiersze 1 - 3) - 4 - 647,17 zł
składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania (wiersz 4 x 9%) - 5 - 58,25 zł*)
składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia (wiersz 4 x 7,75%) - 6 - 50,16 zł
podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (wiersz 1 - 111,25 zł - wiersz 3), po zaokrągleniu - 7 - 536,00 zł
zaliczka na podatek dochodowy przed odliczeniem składki zdrowotnej (wiersz 7 x 18%) - 46,33 zł - 8 - 50,15 zł

Uwaga:*) Wyliczona składka zdrowotna w wysokości 58,25 zł jest wyższa od wyliczonej zaliczki na podatek dochodowy (50,15 zł), stąd na podstawie art. 83 ust. 1 ustawy zdrowotnej ulega obniżeniu do wysokości zaliczki i wynosi 50,15 zł. Zaliczka po odliczeniu składki zdrowotnej nie wystąpi.

Pracodawca z własnych środków opłaca część składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe oraz całą składkę wypadkową, a także składkę na FGŚP (o ile pracownik nie osiągnął wieku co najmniej 55 lat - kobieta i co najmniej 60 lat - mężczyzna).

Pracownikowi zakład pracy wypłaci 597,02 zł, tj. 750 zł - 102,83 zł - 50,15 zł.

Założenia

Pracownik otrzymuje wynagrodzenie ustalone w miesięcznej stawce w wysokości 3.000 zł. W okresie od 6 do 9 czerwca 2016 r. (4 dni) chorował i nabył prawo do wynagrodzenia chorobowego. Pracodawca wypłacił pracownikowi w czerwcu 2016 r. wynagrodzenie w kwocie 2.600 zł, zgodnie z wyliczeniem: 3.000 zł : 30 = 100 zł; 100 zł x 4 dni = 400 zł; 3.000 zł - 400 zł = 2.600 zł.

Pracodawca wypłacił także wynagrodzenie chorobowe w kwocie 276,12 zł, zgodnie z wyliczeniem: 3.000 zł - 411,30 zł = 2.588,70 zł; (2.588,70 zł x 12 m-cy) : 12 m-cy = 2.588,70 zł; 2.588,70 zł x 80% : 30 = 69,03 zł (stawka dzienna); 69,03 zł x 4 dni = 276,12 zł.

Od dokonanych wypłat pracodawca obliczył:

wyszczególnienie wiersz obciążenia
składkowo-podatkowe
wynagrodzenie za pracę - 1 - 2.600,00 zł
wynagrodzenie chorobowe - 2 - 276,12 zł
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (wiersz 1) - 3 - 2.600,00 zł
składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania (wiersz 3 x 9,76% + wiersz 3 x 1,5% + wiersz 3 x 2,45%) - 4 - 356,46 zł
podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (wiersze 1 - 4 + 2) - 5 - 2.519,66 zł
składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania (wiersz 5 x 9%) - 6 - 226,77 zł
składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia (wiersz 5 x 7,75%) - 7 - 195,27 zł
podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (wiersze 1 + 2 - 111,25 zł - wiersz 4), po zaokrągleniu - 8 - 2.408,00 zł
zaliczka na podatek dochodowy przed odliczeniem składki zdrowotnej (wiersz 8 x 18%) - 46,33 zł - 9 - 387,11 zł
zaliczka na podatek dochodowy do pobrania (wiersze 9 - 7), po zaokrągleniu - 10 - 192,00 zł
kwota wypłaty (wiersze 1 + 2 - 4 - 6 - 10) - 11 - 2.100,89 zł

Pracodawca z własnych środków opłacił część składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na Fundusz Pracy i FGŚP.

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.UmowyoPrace.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

marzec 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
KODEKS PRACY, Prawo Pracy
UMOWA O PRACĘ - druk, przykład. Wypowiedzenie (rozwiązanie) umowy o pracę.
Wszystko o urlopach pracowniczych - wypoczynkowy, bezpłatny, macierzyński, szkoleniowy
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.