Umowy cywilnoprawne w aspekcie składkowo-podatkowym - Dodatek nr 14 do Ubezpieczeń i Prawa Pracy nr 14 (536) z dnia 10.07.2021
Umowy cywilnoprawne w aspekcie składkowo-podatkowym
Szczegółowy spis treści
WSTĘP
Jedną z form wykonywania pracy zarobkowej są umowy cywilnoprawne, tj. umowa zlecenia, bądź umowa o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, albo umowa o dzieło lub umowa agencyjna. (...)
1. Podleganie ubezpieczeniom w ZUS z umowy cywilnoprawnej
Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz rozliczania i opłacania składek ZUS wynikają z przepisów ustaw:
z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 423 z późn. zm.), dalej ustawy (...)
2. Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z umowy cywilnoprawnej
Zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego zleceniobiorcy dokonuje zleceniodawca w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczeń. W tym celu składa w ZUS formularz ZUS ZUA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się cyframi: (...)
3. Umowa zlecenia wykonywana przez ucznia lub studenta
Z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu zleceniobiorcy będący uczniami szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat ( (...)
4. Umowa zlecenia i umowa o dzieło wykonywana przez emeryta lub rencistę
Przepisy ustawy o sus dla rozstrzygnięć dotyczących obowiązku ubezpieczeń społecznych nie definiują kogo należy uważać za osoby mające ustalone prawo do emerytury lub renty. Do takich osób zalicza się zarówno te, które (...)
1. Wykonywanie kilku umów zlecenia
Na mocy art. 9 ust. 2 i 2c ustawy o sus, osoba wykonująca umowę zlecenia, z tytułu (...)
2. Umowa zlecenia wykonywana przez osobę będącą pracownikiem innego podmiotu i niewykonywana na rzecz własnego pracodawcy
Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 1a ustawy o sus, pracownik wykonujący jednocześnie umowę zlecenia (...)
3. Umowa zlecenia lub umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na rzecz własnego pracodawcy
Umowa zlecenia oraz umowa o dzieło zawarta z pracodawcą, z którym zleceniobiorca odpowiednio wykonawca dzieła pozostaje w stosunku pracy, lub jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje pracę na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy (...)
4. Umowy zlecenia wykonywane w okresie urlopu związanego z rodzicielstwem
Obowiązek podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu z umowy zlecenia na zasadach określonych w rozdziale 1 w pkt. 1 dotyczy też pracowników korzystających z urlopu wychowawczego. Jeśli jednak umowę zlecenia wykonuje osoba pobierająca zasiłek macierzyński, (...)
5.1. Umowa zlecenia i umowa o dzieło niewykonywane w ramach prowadzonej działalności
W myśl art. 8 ust. 6 ustawy o sus, za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się:
(...)
5.2. Umowa zlecenia i umowa o dzieło wykonywane w ramach prowadzonej działalności
Zaprezentowane w pkt 5.1. uregulowania prawne nie dotyczą przedsiębiorców wykonujących umowę zlecenia w ramach prowadzonej działalności. Takie umowy nie rodzą dla przedsiębiorców obowiązku ubezpieczeń społecznych. Nie powstaje też obowiązek ubezpieczenia zdrowotnego. (...)
6. Tytuł ubezpieczeń społecznych w razie wykonywania kontraktu menedżerskiego w ramach działalności gospodarczej
Kontrakt menedżerski z reguły jest umową o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego stosuje się przepisy dotyczące zlecenia. Przychody z tytułu kontraktu menedżerskiego, w tym wykonywanego w ramach prowadzonej przez podatnika działalności (...)
1. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zleceniobiorców stanowi:
1) przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli w umowie określono odpłatność za jej wykonywanie kwotowo, w kwotowej stawce godzinowej (...)
2. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
Do ustalenia podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne zleceniobiorców stosuje się przepisy określające podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe tych osób, z wyłączeniem zasad dotyczących jej ograniczenia do kwoty rocznego limitu. Ponadto (...)
3. Podstawa wymiaru składek pracownika wykonującego umowy cywilne u własnego pracodawcy
Umowa zlecenia (także umowa o dzieło) zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na rzecz własnego pracodawcy uważana jest, dla celów ubezpieczeń w ZUS, za umowę o pracę. Dlatego też stanowi tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (...)
1. Ustalanie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy
Składkę na Fundusz Pracy opłaca pracodawca oraz inna jednostka organizacyjna za osoby wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego (...)
2. Ustalanie składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
Pracodawca objęty przepisami ustawy z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (Dz. U. z 2020 r. poz. 7), dalej ustawy, jest obowiązany do opłacania składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (dalej (...)
1. Zasady dotyczące rozliczania i opłacania składek
Płatnik składek jest zobowiązany do obliczania, potrącania z dochodów zleceniobiorców, rozliczania oraz opłacania należnych składek na ubezpieczenia społeczne za każdy miesiąc kalendarzowy. Zobowiązany jest również rozliczać i opłacać należne składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz (...)
2. Zasady poboru podatku dochodowego od wynagrodzenia z umów cywilnych
Artykuł 10 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym (...)
3. Zwolnienie od podatku dochodowego przychodów z umowy zlecenia zleceniobiorcy w wieku do ukończenia 26 lat
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o pdof, wolne od podatku dochodowego (...)
4. Potrącenie wpłat do PPK od wynagrodzenia z umowy zlecenia
Do osób zatrudnionych w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 18 ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach (...)
5.1. Umowa zlecenia stanowi jedyny tytuł do ubezpieczeń w ZUS
Założenia
Spółka z o.o. zawarła z osobą fizyczną umowę zlecenia na okres od 1 czerwca do 31 lipca 2021 r. Wynagrodzenie za jej wykonywanie określono na kwotę 3.100 zł miesięcznie, które zostało/zostanie wypłacone 2 lipca 2021 r. i 2 sierpnia 2021 r. (...)
5.2. Umowa zlecenia zawarta z osobą będącą jednocześnie pracownikiem innego podmiotu, niewykonywana na rzecz własnego pracodawcy
Założenia
Zakład pracy na okres od 1 do 30 czerwca 2021 r. zawarł umowę zlecenia z osobą w wieku 49 lat będącą równocześnie pracownikiem zatrudnionym w innym zakładzie pracy, z ustalonym wynagrodzeniem w stałej miesięcznej wysokości 4.700 zł. W umowie (...)
5.3. Umowa zlecenia zawarta z osobą mającą ustalone prawo do emerytury będącą jednocześnie pracownikiem innego podmiotu, niewykonywana na rzecz własnego pracodawcy
Założenia
Osoba ma ustalone prawo do emerytury i jest jednocześnie zatrudniona na podstawie umowy o pracę, za wynagrodzeniem 2.800 zł. Na okres od 1 do 30 czerwca 2021 r. zawarła umowę zlecenia (z innym podmiotem niż własny pracodawca; umowa nie jest (...)
5.4. Umowa zlecenia zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz
Jak już wcześniej wskazano, w przypadku pracowników wykonujących umowę zlecenia na rzecz własnego pracodawcy (także zawartej z własnym pracodawcą) pracodawca w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracownika uwzględnia uzyskany przez pracownika przychód (...)
5.5. Umowa zlecenia wykonywana przez osobę w wieku do ukończenia 26 lat
Założenia
Spółka z o.o. na okres od 1 do 30 czerwca 2021 r. zawarła umowę zlecenia z osobą w wieku 25 lat. W umowie zlecenia wynagrodzenie za jej wykonywanie określono na kwotę 3.600 zł i wypłacono 30 czerwca br. Z tytułu wykonywania (...)
5.6. Umowę zlecenia wykonuje uczestnik PPK
Założenia
Zleceniodawca zawarł umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz zleceniobiorcy 8 czerwca 2021 r. Wynagrodzenie z umowy zlecenia jest wypłacane za dany miesiąc w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca. Od wynagrodzenia wypłaconego zleceniobiorcy 30 czerwca br. w wysokości (...)
1. Prawo do świadczeń z ubezpieczenia społecznego
Zleceniobiorca za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, opieki lub macierzyństwa może ubiegać się o świadczenia z ubezpieczenia:
chorobowego: zasiłek chorobowy, macierzyński, opiekuńczy oraz świadczenie rehabilitacyjne (o ile przystąpił do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego),
wypadkowego: (...)
2. Podstawa wymiaru zasiłków
Podstawę wymiaru zasiłku chorobowego (także opiekuńczego i macierzyńskiego) dla zleceniobiorcy stanowi przeciętny miesięczny przychód za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy ( (...)
3. Jednorazowe odszkodowanie z tytułu uszczerbku na zdrowiu odniesionego wskutek wypadku przy pracy
Z tytułu stałego lub długotrwałego uszczerbku na zdrowiu odniesionego wskutek wypadku przy pracy zleceniobiorcy przysługuje jednorazowe odszkodowanie z ubezpieczenia wypadkowego. Za stały uszczerbek na zdrowiu uważa się takie naruszenie sprawności organizmu, które powoduje (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.SkladkaZUS.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Krajowy System e-Faktur
Nowy dział
KSeF w DRUKACH Gofin
Terminarz
15.09.2025 (poniedziałek)
22.09.2025 (poniedziałek)
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE - Prawo pracy
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM - Prawo pracy
Forum aktywnych księgowych i kadrowców
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||